Cuando los contribuyentes se encuentren en los siguientes supuestos: I. Estando obligados, omitan la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n anual transcurrido un mes posterior a la fecha en que deb\u00edan hacerlo, o de dos o m\u00e1s declaraciones provisionales o definitivas consecutivas o no consecutivas. II. Durante el procedimiento administrativo de ejecuci\u00f3n, el contribuyente desaparezca o est\u00e9 como no localizado en su domicilio fiscal. III. Durante el ejercicio de sus facultades de comprobaci\u00f3n (desde el momento en que se realiza la primera gesti\u00f3n para la notificaci\u00f3n de la orden) las autoridades detecten que el contribuyente: a) No pueda ser localizado en su domicilio fiscal. b) Desaparezca. c) Desocupe su domicilio fiscal sin presentar el aviso de cambio correspondiente en el RFC. d) Se ignore su domicilio. e) Se tenga conocimiento de que los comprobantes fiscales emitidos se utilizaron para amparar operaciones inexistentes, simuladas o il\u00edcitas. IV. Cuando el contribuyente emisor de facturas no desvirt\u00fae la presunci\u00f3n de la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes, y por lo tanto se encuentra en el listado definitivo, en t\u00e9rminos de lo previsto en el art\u00edculo 69- B, cuarto p\u00e1rrafo del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF). V. Hayan recibido facturas de los contribuyentes se\u00f1alados en el numeral anterior, sin que puedan acreditar la efectiva adquisici\u00f3n de los bienes o recepci\u00f3n de los servicios que estos amparan, ni hayan corregido su situaci\u00f3n fiscal, en t\u00e9rminos de lo previsto en el art\u00edculo 69-B, segundo p\u00e1rrafo del CFF. VI. La autoridad detecte que el domicilio fiscal se\u00f1alado por el contribuyente no cumple con los supuestos del art\u00edculo 10 del CFF. VII. Se detecte que el ingreso declarado, as\u00ed como el impuesto retenido manifestado en las declaraciones de pagos provisionales, retenciones, definitivos o anuales, no concuerdan con el se\u00f1alado en las facturas, expedientes, documentos o bases de <\/p>\n\n\n\n
\n\ndatos que lleven las autoridades fiscales, tengan en su poder o a las que tengan\nacceso.\nVIII. Se registren medios de contacto para el uso del Buz\u00f3n Tributario incorrectos o\nque no sean aut\u00e9nticos.\nIX. Se detecte que el contribuyente cometi\u00f3 conductas infractoras relacionadas con\nel RFC, con la obligaci\u00f3n de pago de las contribuciones, presentaci\u00f3n de\ndeclaraciones, solicitudes, documentaci\u00f3n, avisos, informaci\u00f3n o expedici\u00f3n de\nconstancias, y el ingreso de informaci\u00f3n a trav\u00e9s de la p\u00e1gina de Internet del\nServicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT), y las relacionadas con la obligaci\u00f3n\nde llevar contabilidad, conforme a lo establecido en los art\u00edculos 79, 81 y 83 del\nCFF.\nX. No desvirt\u00faen la presunci\u00f3n de transmitir indebidamente p\u00e9rdidas fiscales y por\ntanto se encuentran en el listado a que se refiere el art\u00edculo 69-B Bis, octavo\np\u00e1rrafo del CFF.\nFundamento legal: Art\u00edculo 17-H Bis del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n vigente\n\n<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Cuando los contribuyentes se encuentren en los siguientes supuestos: I. Estando obligados, omitan la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n anual transcurrido un mes posterior a la fecha en que deb\u00edan hacerlo, o de dos o m\u00e1s declaraciones provisionales o definitivas consecutivas o no consecutivas. II. Durante el procedimiento administrativo de ejecuci\u00f3n, el contribuyente desaparezca o est\u00e9 … <\/p>\n