Un recibo de pago es un documento por medio del cual una persona manifiesta haber recibido de otra cierta cantidad, ya sea en dinero o en especie, por algún concepto determinado.

El recibo constituye una prueba de que el pago ha sido efectuado.

Este documento puede ser utilizado, por ejemplo, en la liquidación total o parcial de una deuda, el pago de servicios, pago de cuotas periódicas, y en general, en cualquier situación que involucre la entrega de una cantidad, en dinero o en especie, por un concepto determinado.

Los recibos de pago proporcionan certeza y seguridad jurídica especialmente para las personas que realizan un pago, pues con esto obtienen un documento en el que consta el pago que han efectuado.

¿Cómo utilizar este documento?

El recibo de pago es un documento privado que es firmado por la persona que recibe un pago; y que permanece en posesión de la persona lo realiza, con el fin de servir como comprobante de dicha transacción.

En este recibo de pago se puede especificar las siguiente información:

• El nombre o la denominación de la persona o personas que realizan el pago
• El nombre o la denominación de la persona o personas que reciben el pago
• El importe del pago
• El motivo del pago (concepto)
• La fecha del pago
• La forma de pago

Legislación aplicable

El recibo por honorarios es un comprobante de pago que se emite por la prestación de servicios de cualquier profesión, arte, ciencia y oficio. Además, por todo servicio que genere rentas de cuarta categoría.

Ahora la SUNAT brinda la facilidad de emitir el “recibo por honorarios electrónico”, es decir, mediante la página web y de manera gratuita. Para emitirlo deberás contar con un código de usuario y clave de acceso, conocida como “clave sol”.

PQS te muestra algunas cosas que no conocías acerca de los recibos por honorarios electrónicos.

1. ¿Es posible seguir emitiendo recibos por honorarios y/o notas de crédito físicos si ya soy emisor electrónico?

• Si es posible seguir emitiendo en formato físico. En el caso de que el emisor electrónico obligatorio tenga problemas de emitirlo de forma electrónica, podrá hacerlo de forma impresa.

1. ¿El sistema de la SUNAT permite realizar consultas de los comprobantes de pago electrónicos emitidos?

• Sí. El sistema permite realizar consultas y obtener reportes a través de la página web en Operaciones en Línea.

1. ¿Qué se puede hacer ante la pérdida del recibo por honorario electrónico?

• En caso de pérdida, destrucción por siniestro, asaltos y otros de los recibos por honorarios electrónicos que hayan sido remitidos por correo electrónico, se deberá solicitar al emisor electrónico le remita nuevamente el recibo por honorarios al correo electrónico que se proporcione.

Carta de Porte

En diciembre del 2015, la Secretaría de Comunicaciones y Transporte publicó los lineamientos para el contenido y bases para formato de lo que oficialmente ha denominado Carta de Porte

Factura-T, cumple con los requisitos establecidos por la SCT, en conjunto con los requisitos obligatorios del SAT para la Carta de Porte.

A partir del CFDI v3.3 (Julio 2017), el SAT ha definido que el CFDI tipo Traslado, como única opción para el Carta de Porte, mismo que deberá emitirse con un importe = 0.

Es importante partir de la definición del Carta de Porte, de acuerdo con el SCT:

Es el título legal del contrato entre el transportista y el usuario que contrata el servicio por cuyo contenido se decidirán las cuestiones que ocurran durante su ejecución y cumplimiento, y será el instrumento comprobatorio de la recepción o entrega de las mercancías, de su legal posesión, traslado o transporte en el servicio de carga del autotransporte federal y que el transportista está obligado a emitir cubriendo los requisitos de la legislación de esta materia y los que corresponden al Servicio de Administración Tributaria (SAT) para los efectos Fiscales.

Información solicitada por la SCT

• REMITENTE O EXPEDIDOR
• SER RECOGERÁ EN:
• DESTINATARIO
• SE ENTREGARÁ EN
• FECHA O PLAZO PREVISTO DE ENTREGA
• INDEMNIZACIÓN
• CONTRATO
• DESCRIPCION DE LAS MERCANCIAS
• PESO/VOLUMEN
• INDICAR SI SE TRATA DE MATERIAL PELIGROSO
• VALOR DECLARADO
• OBSERVACIONES
• RECIBÍ DE CONFORMIDAD

La SCT también considera campos que pudieran ser de utilidad para el transportista o usuario. En particular Factura-T, pude incluir o modificar campos a la medida, por ejemplo:

• CAMIÓN
• PLACAS
• OPERADOR
• DOMICILIO OPERADOR

Referencia: DOF Diciembre 15 2015

Beneficios

Al contratar el servicio especializado de Carta de Porte, usted cuenta con los siguientes beneficios:

1. Emisión de CFDI tipo Ingreso, Egreso, Pago y Traslado.
2. Los datos de Remitente y Destinatario, quedarán almacenados para su uso recurrente dentro de los Carta de Porte.
3. Tiene la facilidad de incluir el Contrato definido por la SCT dentro del Carta de Porte.
4. El formato en PDF y XML, cumple 100% con los lineamientos definidos por el SAT y la SCT (ver imagen arriba).
5. Los CFDI de tipo Ingreso y Traslado, se podrán relacionar de una manera simple y sin necesidad de teclear el folio del SAT del documento.

Este documento comercial obliga a ambas partes, tanto el cliente como el vendedor a realizar la operación en los términos establecidos y sirve como un comprobante de compra venta, pero no está al nivel en el que se encuentra la factura, puesto que la factura es un documento más completo y la nota de venta solamente es informativa.

Ahora bien la nota de venta es emitida por duplicado, es decir una nota es para el cliente y la copia se le queda al vendedor para cualquier aclaración. La nota como tal no origina registros contables, ni descuenta mercadería del inventario al momento de ser emitida en el sistema.

La nota de venta también es el comprobante fiscal simplificado, que debe de ser entregado a los clientes que no requieren de una factura, con el objeto de poder registrar la venta realizada.

Las notas de venta no pueden ser deducidas fiscalmente, ya que en ellas no se desglosan los impuestos generados por la transacción, como son el I.V.A. los impuestos a la producción y servicios, etc., por lo que estos impuestos no pueden ser acreditados. El impuesto pagado en una nota de venta no es deducible para calcular el IETU e ISR correspondientes.

Las notas de venta se expiden cuando el cliente no solicita la emisión de una factura (Comprobante con todos los requisitos fiscales para hacerlo deducible o acreditable) o no proporcione su RFC, por lo que debe de expedirse un comprobante simplificado o nota de venta, aunque el cliente no lo solicite.

Esta nota de venta puede ser el ticket de la máquina registradora o puede ser emitida por algún sistema electrónico o de forma manual.

Los requisitos que deben de tener las notas de venta es que deben de ser impresas por imprentas (no necesariamente autorizadas) en original y copia, foliadas en forma consecutiva antes de ser utilizadas y además:

* Tener impreso el nombre, la denominación o razón social, según se trate de persona física o moral, domicilio fiscal y RFC de quien expide la nota.

* Número de folio impreso.

* Lugar y fecha de expedición.

Una nota de crédito es un documento que se utiliza para anular facturas.

Una nota de crédito es un documento legal que se utiliza en transacciones de compraventa donde interviene un descuento posterior a la emisión de la factura, una anulación total, un cobro de un gasto incurrido de más, devolución de bienes.

Es un comprobante que una empresa envía a su cliente para acreditar la devolución de un valor determinado por el concepto que se indica en la misma nota.

Ejemplo

La empresa A envía una factura a B. B contacta con A, dado que la factura es errónea y no había contratado el servicio completo.

A, una vez de acuerdo con B, envía una nota de crédito a B con el importe de la anulación de la factura original.

La emisión del complemento de recepción pagos requiere de hacer primero la expedición de una factura electrónica, cuando se emita ésta se deberá asociar a dicho complemento. La factura que se realice deberá corresponder al monto total de la operación y en seguida se emite el CFDI con el complemento por cada uno de los ingresos que se reciban.

El complemento de pagos también se expide cuando se reciba el pago de un producto o servicio en una sola exhibición pero que éste no sea cubierto al momento de la emisión del CFDI. Lo mismo ocurre en los casos como operaciones de crédito y la liquidación de la deuda se haga en una fecha posterior a la emisión del CFDI.

El Recibo Electrónico de Pago debe contener los siguientes elementos para su emisión y validación:

• Cantidad pagada: en este punto tanto el emisor como el receptor deben corroborar que la cantidad que se acordó por la compra del producto o servicio sea la misma que está registrada en el recibo de pago.
• Método de pago del Documento Relacionado: en este apartado es importante especificar la clave PPD – Pago en Parcialidades o Diferido, que indica que el pago se realizó en parcialidades o de manera diferida, y aplica ya que el pago se hizo en forma posterior a la emisión del comprobante.
• CFDI al que se relaciona: como comentamos el Recibo Electrónico de Pago debe estar relacionado siempre a un CFDI y el REP debe identificar cuál es la factura a la que se le está asociando.

Una cotización es un documento contable en donde se detalla el precio de un bien o servicio para el proceso de compra o negociación. A este proceso también se le conoce como presupuesto, y es cuando un cliente pide a cierta empresa que le indique el valor de un pedido de mercancía.

Este documento informativo lo utiliza el área de compras de una empresa para entablar una negociación. Su importancia se da a nivel administrativo, debido a que una cotización permite la generación de informes que comparan los productos cotizados con los facturados.

Si bien se determina como uno de los tipos de documentos contables, no quiere decir que este sea un ingreso, es decir no es un registro contable, ya que cuando un cliente solicita una cotización, este está en el derecho de decidir aceptar, modificar o rechazar, en ningún momento está obligado a pagar. Si por el contrario, el cliente acepta dicha cotización, el empresario entra a pasar esa cotización a factura, para que el usuario continué con el pago.

Partes de la Cotización:

• El producto, bien o servicio de interés.
• Referencia del producto
• Descripción del producto o del servicio.
• Precio por unidad y por el número deseado.
• Fecha de expedición de la cotización
• Logo, número de identificación y nombre de la empresa.
• Fecha, ciudad y lugar de la sucursal o centro de costes.
• Nombre de la persona a quién va dirigida.
• Notas adicionales (dependiendo).

Muchos programas de facturación ofrecen la posibilidd de emitir facturas multidivisa para aquellos profesionales autónomos o empresas que operan en países fuera de la zona euro.

Estos programas ofrecen plantillas de factura con opción de facturar en otra moneda de acuerdo con el tipo de cambio diario fijado por la autoridad monetaria competente.

El Plan General de Contabilidad permite registrar facturas e incluso llevar la contabilidaden una moneda distinta a la moneda del país donde se tiene registrada la actividad.

Ahora bien, la fiscalidad solo se puede realizar en la moneda oficial del país. Esto quiere decir que si una empresa española lleva su contabilidad en dólares estadounidenses no puede presentar sus declaraciones fiscales en dólares.

La facturación en divisas, por tanto, es común en el comercio internacional. Ahora bien, conviene tener en cuenta los siguientes requisitos a la hora de emitir la factura:

• La factura ha de indicar con claridad la divisa de la transacción.
• La factura ha de indicar el código ISO: EUR, para euros, USD, para dólares estadounidenses, etc.
• La factura ha de indicar el tipo de cambio del día correspondiente a la fecha de emisión de la factura.

El tipo de cambio lo fija el Banco Central del país que emite la moneda. En el caso de España, el tipo de cambio lo fija el Banco Central Europeo, el organismo competente de regular la política monetaria de los países de la zona euro.